四万抵六万怎么怎么记账
- 100次浏览 发布时间：2025-01-06 12:39:09
当企业发生四万抵六万的情况时，可以通过以下步骤进行记账：
记录销项税额
借：应收账款 4万
贷：主营业务收入 4万 / （1 + 税率）
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 4万 × 税率
贷：应收账款 4万 × 税率
记录进项税额
假设企业购买的商品或原材料等成本为6万，且已勾选认证：
借：库存商品/原材料等 6万 / （1 + 税率）
贷：应付账款 6万 / （1 + 税率）
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 6万 × 税率
贷：库存商品/原材料等 6万 × 税率
计算差额并结转留抵税额
本月销项税额为4万 × 税率，进项税额为6万 × 税率，进项税额大于销项税额，形成2万的进项税额留抵：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 2万 × 税率
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 2万 × 税率
通过以上会计分录，企业可以正确记录四万抵六万的情况，并计算出进项税额留抵。这样可以确保企业的税务处理符合《企业会计准则》的规定，并且能够准确反映企业的财务状况。
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